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Tramos IRPF 2019 ahorro y base general

IRPF 2019: así funcionan los tramos

¿Volverá a subir el IRPF en 2019? El pacto entre  entre PSOE y Podemos para cerrar los Presupuestos Generales del Estado abrió de nuevo el melón de la renta y de un aumento para las rentas más altas.

La cifra mágica es de 130.000 euros. Según el acuerdo entre ambas formaciones, los contribuyentes que ganen más de 130.000 euros pagarán más impuestos en la declaración de la renta. En concreto, la subida sería de dos puntos porcentuales para el nuevo tramo hasta el 47%. A esto hay que añadir una subida de cuatro puntos porcentuales para quienes cobren más de 300.000 euros, con un tramo al 49%.

 

Esa es la subida que se contempla en los Presupuestos Generales del Estado 2019 que siguen sin aprobarse a día de hoy. Desde la formación morada Pablo Echenique aseguraba en su momento que “no tiene sentido que una persona que gana 60.000 euros al año pague el mismo porcentaje de IRPF que una persona que gana 120.000 euros”. Dicho así puede parecer cierto pero ¿es verdad que dos personas con esa diferencia salarial pagarían lo mismo? Sólo si nos referimos al tipo marginal, el más alto de su escala de IRPF.

La clave está en cómo funciona la declaración de la renta, que está configurado como un impuesto progresivo donde pagan más quienes más ganan. Para que lo entiendas mejor, vamos a ver de forma muy resumida cómo funciona la declaración de la renta, cuáles son los tramos de IRPF y cómo se aplican. Así podrás sacar tus propias conclusiones sobre a quiénes afectan y cuánto las subidas de impuestos.

Cómo funciona el IRPF

El impuesto de la renta sirve para gravar prácticamente todos los ingresos que recibes, desde tu salario hasta la pensión pública, pasando por tus inversiones, el dinero de las apuestas, el dinero del alquiler de pisos, indemnizaciones de seguros…

Hacienda agrupa estos ingresos por categorías, de manera que las rentas del trabajo y las del ahorro tributan de forma diferente. Las primeras lo harán dentro de los tipos generales que veremos más adelante y las segundas cuentan con sus propios tramos y escalas.

Al hacer la declaración Hacienda toma todos tus ingresos brutos y los divide entre los que forman parte de la base general y del ahorro. Sobre estos ingresos totales empieza a restar reducciones como las derivadas de aportaciones a planes de pensiones.

El resultado final es la base liquidable sobre la que se aplica el tipo efectivo de IRPF y que se adecuará a las circunstancias de cada persona a través del mínimo personal y familiar, gracias al cual las familias pagan menos en la renta y también las personas mayores de 65 años.

Finalmente habrá que restar las deducciones y bonificaciones como las de compra de vivienda, por ejemplo. Así se logra la cuota líquida total, que se enfrentará a las retenciones que ya has adelantado, dando lugar al resultado final.

¿Y los tramos de IRPF? Se aplican sobre la base liquidable general y son los que realmente hacen que el impuesto sea progresivo.

 

Los tramos de IRPF: así de progresiva es la declaración de la renta

Ahora que ya sabes de forma muy resumida cómo funciona el IRPF llega el momento de ver los famosos tipos de la renta.

Para conseguir que el IRPF sea progresivo, Hacienda divide los ingresos en tramos y asigna un porcentaje a pagar en cada uno de ellos. Cuanto menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva el Estado. Esta es su distribución:

Tabla de tramos de retenciones IRPF 
Base liquidable general Tipo impositivo 
Desde Hasta
0€ 12.450€ 19%
12.450€ 20.200€ 24%
20.200€ 35.200€ 30%
35.200€ 60.000€ 37%
60.000€ 45%

La clave de estos tramos es que se aplican de forma progresiva. Para que lo entiendas mejor, vamos a verlo con un ejemplo concreto y simplificando al máximo todo lo relativo al impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta.

Aplicando directamente el tipo marginal, una persona que ganase 65.000 euros pagaría un 45% de esos ingresos en impuesto: 29.250 euros. Por fortuna, esa tabla es progresiva y esto es lo que pagaría en realidad:

– Primer tramo: paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros

– Segundo tramo: paga el 24% de 7.750 euros (la diferencia entre el primer y segundo tramo) – 1.860 euros.

– Tercer tramo: paga el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre el segundo y tercer tramo)– 4.500 euros.

– Cuarto tramo: paga el 37% de 24.800 euros (la diferencia entre el tercer y cuarto tramo) – 9.176 euros.

– Quinto tramo: paga el 45% de 5.000 euros (la diferencia entre el cuarto y quinto tramo) – 2.250 euros.

El resultado es que la factura fiscal será de 20.151,5 euros, cerca de 9.000 menos. ¿Y si en lugar de ganar 65.000 euros ganases 120.000 euros? Con los tipos actuales sólo 60.000 euros tributarían al tipo máximo. En otras palabras, el máximo a pagar no cambia pero el tipo medio sí que lo hace, y mucho.

Cómo calcular las retenciones de IRPF

Los tramos de la renta 2019 son sólo unas clave de las rentenciones de IRPF en la nómina. Estas retenciones son un dinero que Hacienda te quita todos los meses del salario como previsión de lo que después tendrás que pagar al hacer la declaración de la renta. Si te han retenido de más, te devolverán la diferencia al hacer el IRPF y si te retuvieron de menos, serás tú quien tengas que pagar.

Como acabas de ver, los tramos son importante para decicir cuántos impuestos pagas en la renta, pero no son la única variable. Para calcular las retenciones de IRPF Hacienda utiliza varios datos además de tu salario. Esta es la información que tu empresa te pide todos los principios de año en el Modelo 145 de retenciones.

En concreto, se trata de tu salario bruto (lo que cobras en total), tu situación laboral y tipo de contrato, tu situación personal (si estás soltero con hijos a cargo, casado cuanto tu cónyugue cobra menos de 1.500 euros al año y el resto de situaciones), y si tienes ascendientes mayores de 65 años o descendientes a cargo. Con estos datos, la Agencia Tributaria calcula cuánto te tienen que retener cada mes en la nómina utilizando los tramos de IRPF y teniendo en cuenta diferentes reducciones en función de tu situación laboral.

Para hacer tus propios cálculos puedes usar la calculadora de retenciones de IRPF que verás en este enlace. Con esa herramienta podrás hacer una simulación de las retenciones de IRPF para saber si están bien calculadas.

La base del ahorro tiene los siguientes tramos:

De 0 a 6.000 euros – 19%
Entre 6.001 euros y 50.000 euros – 21%
Más de 50.001 euros – 23%

 

finect @ Jose Trecet

 

¿Cuáles son los tramos del IRPF 2019?

Cada año Hacienda hace públicos los tramos del IRPF. Éstos consisten en una tabla que indica el importe de los porcentajes a tributar del IRPF en función de los ingresos que se obtengan. Aquellos que obtengan un ingreso más alto, tendrán una retención mayor y viceversa. ¿Cuáles son los tramos del IRPF 2019?

La Agencia Tributaria estableció en 2017 nuevas escalas para aplicar el impuesto del IRPF y sirven para poder tener una idea de cuánto se va a tener que pagar. Hacienda establece estos intervalos en función de los ingresos totales de cada trabajador e indica cuál es el impuesto a pagar dependiendo del tramo en el que el contribuyente se sitúe. Este año parece que no van a cambiar los tramos respecto a 2017: se mantienen los cinco tramos establecidos, ya que los Presupuestos Generales del 2019, aquellos en los que se incluía una subida del IRPF para las rentas más altas (más de 130.000€ anuales), no se han llegado a aprobar.

Tabla de retenciones IRPF 2019

A continuación, os mostramos la tabla con los tramos en vigencia establecidos para este año:

Tabla de tramos de retenciones IRPF 2018
Base liquidable general Tipo impositivo 2018
Desde Hasta
0€ 12.450€ 19%
12.450€ 20.200€ 24%
20.200€ 35.200€ 30%
35.200€ 60.000€ 37%
60.000€ 45%

Respecto a los tipos impositivos señalados en la tabla, destacamos que la cifra indicada es la resultante de sumar el gravamen estatal y autonómico, suponiendo que éstos sean iguales. No obstante, el gravamen autonómico puede variar según la comunidad autónoma en la que residas. Para una mayor precisión, te recomendamos consultar el tipo aplicable en tu comunidad autónoma en el Manual práctico Renta y Patrimonio 2018 en el apartado «Gravamen de la base liquidable general».

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

Tal y como vemos en la tabla, se distinguen cinco tramos de ingresos. A los ingresos obtenidos, habrá que restar una serie de reducciones que se aplican por las circunstancias personales de cada contribuyente.

La tabla de tramos del IRPF sigue una distribución progresiva y proporcional. A diferencia de lo que normalmente se suele pensar, los tramos del IRPF no se aplican de forma fija o cerrada sobre el total de las rentas generadas. Esto quiere decir que a lo largo del año, se va pagando por el dinero acumulado en cada uno de los tramos y conforme se va pasando al siguiente tramo, se paga el porcentaje respectivo a éste. De alguna forma, esto garantiza que los contribuyentes paguen en relación a la renta que generan en el tramo y, si por ejemplo, se pasa al siguiente tramo porque la renta generada ha aumentado en 200€ solamente, no se produzca un aumento de hasta 8 puntos aplicables a toda su renta generada.

¿Cómo calcular el resultado de la declaración?

Cabe destacar que la cuota a ingresar o a devolver de Hacienda no se deriva directamente de la aplicación de estos porcentajes, sino que, después de aplicar los porcentajes, deben seguirse los siguientes pasos:

  • El resultado debe reducirse en el importe que corresponda del mínimo personal y familiar del contribuyente (corregido este también por los mismos porcentajes).
  • El resultado obtenido se denomina Cuota Íntegra Estatal y Autonómica.
  • A dichas cuotas  se le aplican las deducciones estatales y autonómicas a las que se tengan derecho, hasta obtener la Cuota Líquida, que nunca podrá ser negativa.
  • Por último, de esta cantidad se restan las retenciones y en su caso deducciones por maternidad hasta obtener el importe total que debemos ingresar o que nos devuelven.

Veamos el funcionamiento de los tramos del IRPF con tres ejemplos diferentes:

Si, por ejemplo, se han obtenido unos ingresos de 15.000€ anuales, el tipo aplicable al hacer la declaración de la renta no será del 24% si no que el impuesto se aplicará de forma progresiva tal y como vamos a ver.

En el caso de una persona con una base liquidable general de 15.000€ generados en el año:

Base liquidable general 15.000€
Tramos Tipo impositivo Cuota
Primer tramo 19% de los primeros 12.450€ 2.365€
Segundo tramo 24% hasta 20.200€ 612€
*Cuota antes de aplicar el mínimo personal 2.977€

 

En el caso de una persona con una base liquidable general de 50.000€ generados en el año:

Base liquidable general 50.000€
Tramos Tipo impositivo Cuota
Primer tramo 19% de los primeros 12.450€ 2.365€
Segundo tramo 24% hasta 20.200€ 1.860€
Tercer tramo 30% hasta 35.200€ 4.500€
Cuarto tramo 37% hasta 50.000€ 5.476€
*Cuota antes de aplicar el mínimo personal 14.201€

 

En el caso de un contribuyente con una base liquidable general de 100.000€ anuales:

Base liquidable general 100.000€
Tramos Tipo impositivo Cuota
Primer tramo 19% de los primeros 12.450€ 2.365€
Segundo tramo 24% hasta 20.200€ 1.860€
Tercer tramo 30% hasta 35.200€ 4.500€
Cuarto tramo 37% hasta 60.000€ 9.176€
Quinto tramo 45% hasta 100.000€ 18.000€
*Cuota antes de aplicar el mínimo personal 35.901€

 

(*) Al resultado de esta cuota habría que aplicar el mínimo personal y familiar (calculado de la misma forma con los tramos) para obtener la cuota general.

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Eva Javier
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