La venta de un taxi tributa como ganancia patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta ganancia se calcula como la diferencia entre el valor de transmisión (lo que se obtiene por la venta) y el valor de adquisición (lo que costó adquirirlo o su valor contable). El resultado se integra en la base del ahorro del IRPF.
Cálculo de la ganancia patrimonial
- Valor de transmisión: Es el precio de venta del taxi, restando los gastos inherentes a la venta (notario, gestoría, impuestos, etc.).
- Valor de adquisición: Es el precio de compra del taxi, añadiendo los gastos asociados a la adquisición (impuestos, comisiones) y restando las amortizaciones realizadas.
Fórmula:
Ganancia patrimonial = Valor de transmisión – Valor de adquisición
Tipos impositivos aplicables en 2024 (base del ahorro):
- Hasta 6.000 €: 19%.
- Entre 6.001 € y 50.000 €: 21%.
- Entre 50.001 € y 200.000 €: 23%.
- Más de 200.000 €: 27%.
Ejemplo 1: Venta con ganancia
- Precio de compra del taxi (valor de adquisición): 40.000 €.
- Amortizaciones acumuladas: 20.000 €.
- Valor contable final: 20.000 € (40.000 € – 20.000 €).
- Precio de venta (valor de transmisión): 50.000 €.
- Gastos de venta: 2.000 €.
- Ganancia patrimonial:
- 50.000 € (precio de venta) – 2.000 € (gastos) – 20.000 € (valor contable) = 28.000 €.
Tributación:
- Los primeros 6.000 € al 19%: 1.140 €.
- Los siguientes 22.000 € al 21%: 4.620 €.
- Total a tributar: 5.760 €.
Ejemplo 2: Venta con pérdida
- Precio de compra del taxi (valor de adquisición): 40.000 €.
- Amortizaciones acumuladas: 30.000 €.
- Valor contable final: 10.000 € (40.000 € – 30.000 €).
- Precio de venta (valor de transmisión): 8.000 €.
- Gastos de venta: 1.000 €.
- Pérdida patrimonial:
- 8.000 € (precio de venta) – 1.000 € (gastos) – 10.000 € (valor contable) = -3.000 €.
Resultado:
- Una pérdida patrimonial no genera pago de impuestos, pero puede compensarse con otras ganancias patrimoniales o rendimientos positivos en los próximos cuatro ejercicios fiscales.
Otros puntos clave:
- Licencia de taxi: Si en la venta se incluye la licencia, su valor también forma parte del cálculo del valor de transmisión.
- Amortizaciones: Es fundamental calcular correctamente las amortizaciones realizadas durante la vida útil del taxi para evitar errores.
- Gastos deducibles: Los gastos de transmisión y adquisición (notario, gestoría, impuestos) reducen la ganancia patrimonial.
Si tienes más detalles específicos sobre la venta, puedo ajustar los cálculos o darte más ejemplos personalizados. 😊