Préstamos de padres a hijos: esto es lo que se debe hacer para que Hacienda no lo considere una donación
En situaciones de crisis, es muy habitual recurrir a familiares o amigos cercanos cuando, por ejemplo, se necesita un empujón económico para dar la entrada para un piso, comprarse un coche, pagar una deuda de la tarjeta de crédito… La preocupación surge aquí con Hacienda. La Agencia Tributaria pone especial interés en detectar este tipo de préstamos entre familiares, también conocidos como préstamos entre particulares, para comprobar si en realidad se trata de un “regalo” (donación) y no de un préstamo, ya sea con o sin intereses dicho préstamo.
Por ello, en este artículo vamos a dar respuesta a cuestiones como qué es mejor si donar a un hijo una determinada cantidad o es preferible realizar un préstamo entre particulares. También abordaremos qué información debe contener un modelo de contrato de préstamo entre familiares o qué se debe hacer para que Hacienda no lo considere una donación.
¿Donación o préstamo entre familiares?
El problema cuando un padre da dinero a un hijo, por ejemplo, para la entrada de un piso, es que si este no se declara puede llamar la atención de Hacienda y sancionar por ello.
Hay que tener en cuenta que si se trata de un préstamo, habrá que devolver el dinero (con o sin intereses). Si es un dinero que el padre quiere regalar a su hijo, se trata de una donación y habrá que acudir al notario para formalizar un contrato y abonar el correspondiente impuesto de sucesiones y donaciones. Recordemos que, en la mayoría de comunidades autónomas, este impuesto está bonificado y, por tanto, la cantidad a pagar no será muy elevada.
Pero si se trata de un préstamo entre familiares, donde padre e hijo acuerdan la entrega de una determinada cantidad que será devuelta en un determinado plazo, nos encontramos, como decíamos, ante un préstamo entre particulares. Una figura reconocida legalmente dentro del impuesto de transmisiones patrimoniales, en su modalidad TPO (transmisiones patrimoniales onerosas).
Préstamos de padres a hijos para hacer frente a la compra de una vivienda
Como decíamos al principio, una de las situaciones más habituales por las cuales un padre presta dinero a un hijo es para la adquisición de una vivienda. Como es conocido, en la gran mayoría de los casos, a la hora de conceder una hipoteca, los bancos prestan un máximo del 80% del capital solicitado. La cantidad restante debe ser abonada por el futuro propietario. Es aquí donde suelen entrar en juego los familiares.
Esta circunstancia es similar si se trata de un préstamo entre cónyuges o un préstamo de hijos a padres. En todas estas circunstancias nos encontramos ante el préstamo de dinero entre particulares y, como tal, hay que llevar a cabo una serie de acciones para que, como decíamos, Hacienda no considere este acto como una donación.
Contrato de préstamo entre particulares: Modelo
Si la opción elegida en un préstamo, no se abona el impuesto de donaciones, pero para que la Agencia Tributaria no lo considere como tal, hay que formalizar un contrato de préstamo entre particulares.
Como decíamos, lo primero que se debe realizar es un contrato. No es obligatorio hacerlo ante notario, puede ser un contrato privado. Ese contrato de préstamo entre familiares debe contener:
- Fecha de la firma del contrato entre particulares.
- Datos personales de prestamista (quien da el dinero, en este caso el padre) y prestatario (quien recibe el dinero, en este caso el hijo).
- Detallar si se trata de un préstamo de padres a hijos a interés 0%, o si se establece un interés. Pese a que se acuerde que se devolverá sin intereses (0% interés) es importante señalarlo en el contrato. Si este dato es omitido, Hacienda podría hacer tributar al prestamista en el IRPF por una contraprestación equivalente al interés legal del dinero.
- Importe exacto del préstamo y plazos para su devolución. Se debe incluir, además, la forma en la que se devolverá el dinero. Respecto a los plazos, es muy importante definir un periodo real, en función de la edad del prestatario. Un ejemplo, un padre de 80 años presta dinero a su hijo y establecen un periodo de amortización de 40 años, en esta situación es muy posible que Hacienda sospeche de un préstamo ficticio.
- También relacionado con la devolución del dinero. Es importante que esta se haga mediante transferencias o movimientos bancarios que dejen constancia del reintegro del dinero prestado.
- En el contrato también se puede establecer la posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo.
- Se puede añadir una cláusula en la que se fijen los pasos a seguir en caso de impago del préstamo.
Préstamo entre particulares, el Modelo 600 en Hacienda
Una vez realizado y firmado el contrato de préstamo entre particulares por triplicado, una copia se la quedará el padre, otra el hijo y otra hay que presentarla en Hacienda. Concretamente, hay que autoliquidar el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Esta operación está exenta y no se abonará por ella, pero es obligatorio presentar el modelo 600, correspondiente a este impuesto.
Presentar el Modelo 600 en Hacienda: qué tener en cuenta
- El obligado de su presentación es el prestatario, es decir, quien recibe el dinero.
- Se presenta en la Delegación de Hacienda de la comunidad autónoma del lugar de residencia del prestatario.
- Existe un plazo legalmente establecido para presentar este impuesto. El prestatario tiene 30 días desde la recepción del dinero para pasar por Hacienda. Debe llevar el contrato de préstamo entre familiares firmado y rellenar el modelo 600.
reclamador
¿Qué es un préstamo entre familiares?
Un préstamo personal se entiende como la cesión de una cantidad de dinero a un tercero, con la obligación de que este lo devuelva. En la mayoría de los casos, este suele ser otorgado por una entidad bancaria. Sin embargo, también es bastante común que un préstamo se lleve a cabo entre familiares, o personas cercanas, que necesiten de ayuda económica.
Para que estos préstamos entre familiares tengan lugar, se tienen en cuenta aspectos como la solvencia del prestatario o los vínculos emocionales que este tenga con el prestamista. Pero el aspecto más sensible se encuentra en cómo darle forma a la operación. Más aún si tenemos en cuenta que no debe identificarse erróneamente como una donación.
En este artículo vamos a explicarte qué es un préstamo entre familiares, cómo formalizarlo, los requisitos exigidos para ello y cómo has de declararlo ¡Sigue leyendo!
¿Qué es un préstamo entre familiares?
Un préstamo familiar, o entre familiares, se considera a aquel en el que la entrega de una cantidad concreta de dinero se lleva a cabo entre dos personas físicas, siendo habitual que estas sean de la misma familia, amigos o allegados. En este caso, no interviene ninguna entidad bancaria.
Un préstamo entre familiares ha de devolverse siempre, en un periodo acordado, aunque es el prestamista el que decide si se pagan intereses, o no. Los usos más comunes que se le pueden dar son: la entrada para la compra de una vivienda, un coche, o incluso financiar un nuevo proyecto profesional.
El préstamo de dinero entre familiares, amigos o allegados, al igual que si lo hiciésemos con un banco, debe hacerse acorde a lo especificado por la normativa fiscal vigente. De no ser así, Hacienda puede llegar a imponer el pago de impuestos correspondiente a donaciones o herencias, con tasas más elevadas.
¿Cómo se formaliza un contrato de préstamo entre familiares?
Plasmar el préstamo entre familiares en un contrato es fundamental, sobre todo para que el prestatario pueda explicar el movimiento de fondos recibido, ante un posible requerimiento de una Administración Pública o Juzgado.
El contrato con el que regularemos el préstamo familiar puede ser un documento público o privado. En muchos casos, se recomienda la primera opción, dado que ofrece al prestamista más facilidades a la hora de reclamar impagos, si estos se produjeran. Aunque no es obligatorio optar por esta vía, descartando la privada.
¿Cuáles son los requisitos ineludibles en un préstamo familiar?
Sea cual fuere su naturaleza, el contrato que formaliza un préstamo entre familiares debe contener una serie de datos imprescindibles, que son:
– Fecha de la firma del contrato.
– Datos del prestamista y del prestatario.
– Intereses del préstamo entre familiares (de no haberlo, debe quedar también reflejado).
– Importe exacto del préstamo.
– Plazo de devolución.
– Posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo.
– Cláusula sobre los pasos a seguir en caso de impago.
Esto hará que cualquier problema que se produzca en el futuro, pueda solventarse mediante la aplicación de las cláusulas firmadas en el acuerdo.
¿Cuál es el modelo 600 para los contratos de préstamos entre familiares?
Los préstamos entre familiares (siempre y cuando estos sean personas físicas) están sujetos, pero también exentos, de tributación. Es decir, legalmente es necesario liquidar el impuesto relacionado con él, aunque no se tiene por qué abonar ninguna cantidad.
Para ello, el prestatario tiene a su disposición el modelo 600, a través del cual se realiza la autoliquidación del préstamo familiar, evitando así que pueda ser considerado como una donación. El receptor del crédito deberá presentarlo, junto a la correspondiente documentación, en la Delegación de Hacienda de la comunidad autónoma en la que resida. A nivel legal, el plazo establecido para presentar el modelo es de 30 días desde el ingreso del dinero en la cuenta del prestatario.
¿Cómo se declara un préstamo entre familiares?
La normativa fiscal define a los préstamos entre familiares como una figura reconocida dentro del impuesto de transmisiones patrimoniales, en la modalidad TPO (transmisiones patrimoniales onerosas). Por ello, y a la hora de declarar esta clase de créditos, es bueno saber que está exento del Impuesto de Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados, para casos en los que se estipule en el contrato la gratuidad del préstamo.
Ahora bien, si la anulación de los intereses no se explicita en el contrato del préstamo para familiares, Hacienda le reclamará al prestatario un 3% del IRPF, de acuerdo con lo previsto en el artículo 40 de la Ley 35/2006 del Impuesto a la Renta de la Personas Físicas.
Por otro lado, siempre que se cobren intereses, el prestamista tendrá que introducirlos en su declaración del IRPF, mientras que aquel que los abone podrá hacer una retención a cuenta, aunque no es realmente necesario.
bbva
¿Quieres consultarnos tu caso?, ¿Tienes dudas?, ¿Quieres conocer tus derechos? Contacta con nosotros sin compromiso o rellena el formulario de contacto que encontrarás en el menú.
Si le ha gustado la información, rogamos invierta unos segundos en darnos 5 estrellas en GOOGLE a través de este enlace:
http://search.google.com/local/writereview?placeid=ChIJ3bjIgtYvQg0Rrl9zllLAENc